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联营项目垫资款管理

发布时间:2018-09-01   点击率:145

        联营项目,即其它施工单位(挂靠单位)借用我方单位资质投标、中标后让其经营,自负盈亏,我方只收取管理费。
        现实情况:
        1、由于“营改增”后,为实现进项发票的冲抵、我们会要求挂靠单位给我们提供进项发票,他所购买的材料款、收到的工程款必须走我方的公司账户。材料供应商开具的发票抬头也必须是我方的单位名称,这样就使得“发票”、“付款”两者一致。
        2、联营项目垫资款管理就是工程前期经常要购买材料等、我们不可能替挂靠单位垫付,这样需要先让他把钱打到我公司账户、再从我公司账户支付出去。收工程款时,甲方也是把钱打到我公司账户,我们再返给挂靠单位。这样从外账来看,我们账户对外的收支流水都有发票、没有破绽。
        如下图:

        注:但对挂靠单位的流水是没有发票,财务人员可在财务软件中做“其他应收款”、“其它应付款”或“工程借款”、“工程还款”的会计凭证来倒账。

解决办法:

        1、联营项目垫资款管理可通过软件中的【垫资收款】来处理挂靠单位在我公司账户上预留的钱,用【垫资付款】来支付他发生材料款、分包款等。
        2、通过【发票登记】来登记该项目的进项发票、销项发票。(由于不是自营项目,至于挂靠单位具体业务单位我们没有必要再录入,【发票登记】中也不用再做发票的对应关系)。
        3、当“垫资款”不足,可以通过“应付挂靠单位的工程款”来转存到“垫资款”中。
        4、及时做【扣缴税费】,在收到甲方工程款后要及时扣除管理费或税金。
        5、为保证我们每个月开出销项票与进项票成比例,比如进项票/销项票=90%,我们可以要求他每个月给咱们提供所开发票90%的进项票。如果达不到,再扣税金,下月交过来后再做扣缴返还。

        注:该项目所有发生的税金(包括:应缴增值税、城建税、教育费附加税、印花税、水利基金等等)还要核算清楚,以便我们准确扣除,有关该操作请参见以后的视频讲解...

一、具体操作流程如下

        1.建立合同

        联营项目垫资款管理中其它施工单位即挂靠单位,以下简称联营单位,借用我方单位资质投标、中标后以我公司资质与建设单位签订承包合同,我公司与联营单位签订分包合同(如下图),其中分包合同付款基数选择“按承包合同收款”。

        在建立分包合同时可选择在“付款前扣款”处打钩,这样在付款前,必须做扣缴费用才能付款,避免有忘记扣款的情况。具体参见文章“分包合同付款前扣款的使用”index.php?c=msg&id=1529&

        2.我方先收取联营单位垫资款

        在工程项目管理软件【分包合同】-【垫支款记录】处选择执行收款,或者在【财务管理】-【付款单收款单】新建收款单选择垫资款收款。



 

        选择好支付方式和对应的收款银行账户,并填写好存入金额,点击保存。

        3、当替其支付材料款时,我们要从垫资款中支付。

        在【分包合同】-【垫资款记录】处选择执行付款,或者在【财务管理】-【付款单收款单】新建付款单选择垫资款付款。




        选择好支付方式和对应的付款银行账户,并填写好使用金额,点击保存。
        注:其中使用金额不能超过目前余额。
        收付款单填写完成之后,可在垫资款记录查看收支流水。

二、同一联营单位,多个项目垫资款混用

        1.垫资款存入

        在联营项目垫资款管理中如果同一个联营单位多次借我方资质投标,项目同时经营,在收取和支付垫资款时可以添加多个项目。如下图:

        2.垫资款支出

        在联营项目垫资款管理中支出垫资款时,添加多个联营项目。

        3.查询联营单位垫资款余额

        3.1 查询联营单位所有垫资款余额。可以在【分包合同】-【合同分包商汇总】处查询。

        3.2 按合同查询各合同垫资款余额。可以在【分包合同】-【合同查询】处查询。

 

三、如何将应付联营单位的工程款转为垫资款使用。

        当垫资款余额不足时,工程款还有余额,可以通过扣缴费用,转为垫资款余额。

        保存后,则在联营项目垫资款管理中需要支付联营单位的工程款减少,联营单位的垫资款增加。查询垫资款记录,如下图:

 

        在【分包合同】-【合同分包商汇总】处查询,如图:

        在【分包合同】-【合同查询】处查询,如图:

        以上操作可参见教学视频“联营项目视频演示”。 

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